2020年底到期的稅收優惠政策

2020年底到期的稅收優惠政策

2020年即將結束，一些重要的稅收優惠類政策也將執行到期。這些政策直接關系到企業以及個人的切身利益，因此值得我們去重點關注，提早做財稅安排和決策，以免錯過享受優惠的時機。

一、一般納稅人轉登記為小規模納稅人

文件名稱：《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）

主要條款：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

二、小規模納稅人減按1%征收率

文件名稱：《財政部稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）

主要條款：自2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、階段性減免社保

文件名稱：《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知》（人社部發[2020]49號）

主要條款：各省中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策，延長執行到2020年12月底；各省(除湖北省外)對大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位，下同)三項社會保險單位繳費部分減半征收的政策，廷長執行到2020年6月底。湖北省對大型企業等其他參保單位三項社會保險單位繳費部分免征的政策，繼續執行到2020年6月底。

四、單位價值不超過500萬元的固定資產一次性扣除

文件名稱：《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）

主要條款：企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

五、軟件企業和集成電路企業企業所得稅優惠

文件名稱：《關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第29號）

主要條款：依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

六、集團內企業之間無償借款免增值稅

文件名稱：《財政部稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅[2019]20號）

主要條款：自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

七、改制重組土地增值稅政策

文件名稱：《財政部稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅[2018]57號）

主要條款：2018年1月1日至2020年12月31日，改制、合并、分立、投資入股等方式下涉及土地房產權屬轉移的，暫不征土地增值稅。

八、改制重組契稅政策

文件名稱：《財政部 稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅[2018]17號）

主要條款：2018年1月1日至2020年12月31日，改制、合并、分立、劃轉、投資入股等方式下涉及土地房產權屬轉移的，免征契稅。

九、疫情期間公益性捐贈等相關政策

文件名稱：《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第28號）

主要條款：2020年12月31日以前，捐贈用于新冠狀病毒肺炎的物品和現金可全額在企業所得稅前扣除，捐贈的物品增值稅無需視同銷售。

十、文化事業建設費免征

文件名稱：《財政部稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）

主要條款：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業建設費。